Organigrama | Definición, Funciones

Definición del Organigrama

El organigrama puede describirse como un instrumento utilizado por las ciencias administrativas para análisis teóricos y la acción practica. 

Sobre su concepto, existen diferentes opiniones, pero todas muy coincidentes. Estas definiciones, arrancan de las concepciones de Henri Fayol. Por ejemplo, un autor define el organigrama de la manera siguiente:

"Una carta de organización es un cuadro sintético que indica los aspectos importantes de una estructura de organización, incluyendo las principales funciones y sus relaciones, los canales de supervisión y la autoridad relativa de cada empleado encargado de su función respectiva."

Otro autor expone su concepto de esta forma:

"El organigrama constituye la expresión, bajo forma de documento de la estructura de una

organización, poniendo de manifiesto el acoplamiento entre las diversas partes componente."

Al analizar estas definiciones observamos que cada una de ellas conserva la esencia del

mismo, y únicamente se diferencian en su forma y en su especificación.

Un autor considera que los organigramas son útiles instrumentos de organización y nos

revelan:

"La división de funciones, los niveles jerárquicos, las líneas de autoridad y responsabilidad, los canales formales de la comunicación, la naturaleza lineal o asesoramiento del departamento, los jefes de cada grupo de empleados, trabajadores, entre otros; y las relaciones que existen entre los diversos puestos de la empresa en cada departamento o sección de la misma."

Según el concepto de organigrama, este muestra:

• Un elemento (figuras)
• La estructura de la organización
• Los aspectos más importantes de la organización
• Las funciones
• Las relaciones entre las unidades estructurales
• Los puestos de mayor y aun los de menor importancia
• Las comunicaciones y sus vías
• Las vías de supervisión
• Los niveles y los estratos jerárquicos
• Los niveles de autoridad y su relatividad dentro de la organización
• Las unidades de categoría especial.

El organigrama tiene alcances mayores y otros propósitos, por ejemplo, para relaciones

publicas, para formación de personal, fiscalización e inspección de la organización, evaluación de la estructura, reorganización, evaluación de cargos, entre otros.

FINALIDAD

Un organigrama posee diversas funciones y finalidades. Un autor expone lo siguiente:

1. Representa las diferentes unidades que constituyen la compañía con sus respectivos niveles jerárquicos.
2. Refleja los diversos tipos de trabajo, especializados o no, que se realizan en la empresa debidamente asignados por área de responsabilidad o función.
3. Muestra una representación de la división de trabajo, indicando:

• Los cargos existentes en la compañía.
• Como estos cargos se agrupan en unidades administrativas.
• Como la autoridad se le asigna a los mismos.

FUNCIONES

Para la ciencia de la administración:

Sirve de asistencia y orientación de todas las unidades administrativas de la empresa

al reflejar la estructura organizativa y sus características gráficas y actualizaciones.

Para el área de organización y sistema:

Sirve para reflejar la estructura así como velar por su permanente revisión y

actualización (en las empresas pequeñas y medianas, generalmente la unidad de

personal asume esta función), la cual se da a conocer a toda la compañía a través de

los manuales de organización.

Para el área de administración de personal:

El analista de personal requiere de este instrumento para los estudios de descripción y

análisis de cargos, los planes de administración de sueldos y salarios y en general

como elemento de apoyo para la implementación, seguimiento y actualización de todos

los sistemas de personal.

Y en forma general sirve para:

• Descubrir y eliminar defectos o fallas de organización.
• Comunicar la estructura organizativa.
• Reflejar los cambios organizativos.

VENTAJAS

El uso de los organigramas ofrece varias ventajas precisas entre las que sobresalen las

siguientes:

• Obliga a sus autores aclarar sus ideas.
• Puede apreciarse a simple vista la estructura general y las relaciones de trabajo en la compañía, mejor de lo que podría hacerse por medio de una larga descripción.
• Muestra quién depende de quién.
• Indica alguna de las peculiaridades importantes de la estructura de una compañía, sus
• puntos fuertes y débiles.
• Sirve como historia de los cambios, instrumentos de enseñanza y medio de información al público acerca de las relaciones de trabajo de la compañía.
• Son apropiados para lograr que los principios de la organización operen.
• Indica a los administradores y al personal nuevo la forma como se integran a la organización.

DESVENTAJAS

No obstante las múltiples ventajas que ofrece el uso de los organigramas, al usarlos no se

deben pasar por alto sus principales defectos que son:

• Ellos muestran solamente las relaciones formales de autoridad dejando por fuera muchas relaciones informales significativas y las relaciones de información.
• No señalan el grado de autoridad disponible a distintos niveles, aunque sería posible construirlo con líneas de diferentes intensidades para indicar diferentes grados de autoridad, ésta en realidad no se puede someter a esta forma de medición. Además si se dibujaran las distintas líneas indicativas de relaciones informales y de canales de información, el organigrama se haría tan complejo que perdería su utilidad.
• Con frecuencia indican la organización tal como debería ser o como era, más bien como es en realidad. Algunos administradores descuidan actualizarlos, olvidando que la organización es dinámica y permiten que los organigramas se vuelvan obsoletos.
• Puede ocasionar que el personal confunda las relaciones de autoridad con el status.

CONTENIDO

Un organigrama puede contener diversos datos, pero según el criterio de un autor, estos son sus principales contenidos:

• Títulos de descripción condensada de las actividades. Esto incluye generalmente el nombre de la compañía y la actividad que se defina.
• Nombre del funcionario que formuló las cartas.
• Fecha de formulación.
• Aprobación (del presidente, vicepresidente ejecutivo, consejo de organización, etc.).
• Leyenda (explicación de líneas y símbolos especiales)

CLASES DE ORGANIGRAMAS

Según la forma como muestran la estructura son:

1. Analíticos: suministran información detallada. Se destinan al uso de los directores, expertos y personal del estado mayor.
2. Generales: este tipo de organigramas se limita a las unidades de mayor importancia. Se les denominan generales por ser los más comunes.
3. Suplementarios: se utilizan para mostrar una unidad de la estructura en forma analítica o más detallada. Son complemento de los analíticos.

Según la forma y disposición geométrica de los organigramas, estos pueden ser:

• Verticales (tipo clásico): Representa con toda facilidad una pirámide jerárquica, ya que las unidades se desplazan, según su jerarquía, de arriba abajo en una graduación jerárquica descendente. 
• Horizontales (De izquierda a derecha): Son una modalidad del organigrama vertical, porque representan las estructuras con una distribución de izquierda derecha. En este tipo de organigrama los nombres de las figuras se colocan en el dibujo sin recuadros, aunque pueden también colocarse las figuras geométricas.

• Organigrama Escalar: Este tipo de organigramas no utiliza recuadros para los nombres de las unidades de la estructura, sino líneas encima de los cuales se colocan los nombres. Cuando una línea sale en sentido vertical de una línea horizontal, muestra la autoridad de esta ultima.

• Organigrama circular o concéntrico: Los niveles jerárquicos se muestran mediante círculos concéntricos en una distribución de adentro hacia a afuera. Este tipo de organigrama es recomendado por la practica de las relaciones humanas, para disipar la imagen de subordinación que traducen los organigramas verticales.

CRITERIOS GENERALES PARA SU ELABORACIÓN EN EL SECTOR PUBLICO

Por lo general, en este ámbito, los cambios de estructura orgánica se derivan de una propuesta que puede partir de:

• El presidente de la república.
• El titular de la institución.
• Una dependencia globalizadora (institutos oficiales que tienen la facultad de dictar lineamientos de carácter normativo para todo un sector administrativo o de actividad).
• Una cabeza de sector (secretario de Estado responsable de la coordinación de las entidades paraestatales agrupadas en un sector de actividad).
• La autoridad administrativa de la institución.
• Un área específica de trabajo.

Mecánica

El procedimiento para modificar estructuras de organización en esta instancia es muy

claro, ya que por su naturaleza eminentemente jurídica se apega a las siguientes fases:

• Determinación del cambio específico a realizar.
• Justificación técnica.
• Fundamentación legal.
• Presentación de la propuesta de cambio.
• Análisis interno y/o ajuste.
• Integración del documento final.
• Autorización del titular de la institución.
• Envío de la propuesta a la secretaria de Hacienda y Crédito Público.
• En caso de aprobarse, se autoriza la modificación de la estructura.
• La validación de la propuesta se remite a la institución para su implantación.

Responsables

1. Titular de la institución
2. Gira instrucciones para que se efectúen las modificaciones a la estructura, y una vez realizadas las autoriza.
3. Funcionario designado
4. Persona a la que se le encomienda el seguimiento de los cambios propuestos.
5. Responsable del área administrativa
6. Funcionario que realiza los movimientos relativos a la reestructuración de unidades administrativas y puestos.
7. Responsables del área jurídica
8. Actualiza el reglamento interno y otras disposiciones jurídicas que inciden el funcionamiento de la institución.
9. Responsable del área afectada
10. La reestructuración de organigramas y funciones. En caso de existir una unidad de mejoramiento administrativo, ésta puede brindar soporte técnico al resto de los encargados de los cambios estructurales.

Fuentes de cambio

Por lo general, los procesos de re estructuración en el sector público obedecen a directrices dictadas por el titular del Ejecutivo Federal, de los secretarios de Estado o de los responsables de las entidades para estatales, con base a aspectos tales como:

• Fusión, cancelación o liquidación de instituciones.

• Cambio de adscripción sectorial.

• Creación de instituciones.

• Re agrupación o re direccionamiento de funciones.

• Cambio en las políticas de gobierno.

CRITERIOS GENERALES PARA SU ELABORACION EN EL SECTOR PRIVADO

La mayoría de las organizaciones privadas llevan acabo revisiones más o menos periódicas de su estructura y métodos de trabajo, las que traen como consecuencia modificaciones, las cuales pueden ser desde simples variaciones en la distribución de cargas de trabajo hasta la preparación de una nueva estructura administrativa.

Mecánica

Este aspecto depende de la magnitud de los cambios organizacionales, del tipo de respuesta que debe de darse en materia de tiempo, recursos y nivel técnico para su instrumentación.

Convencionalmente, los cambios de esta naturaleza pueden agruparse en:

Básicos

Éstos implican ajuste a operaciones, actividades o funciones en mínima medida, que pueden producir cambios en el organigrama no más allá de nivel departamental o de oficina.

Sólo se necesita una propuesta bien fundamentada y autorizada, que incluya la referencia funcional y de la estructura orgánica que se afecta, así como las ventajas que el cambio reportará a la organización.

De alcance medio

Estos cambios implican variantes funcionales y estructurales que afectan a la organización hasta el nivel gerencial.

En este caso se aplica el procedimiento general para la elaboración y/o actualización de organigramas.

Globales

Estas modificaciones se refieren a decisiones que cambian por completo la estructura de una organización, las cuales varían de acuerdo con los recursos técnicos y económicos que se destinen a este fin.

La decisión de llevar a cabo una modificación estructural de esta magnitud conlleva la ejecución de un análisis organizacional que si bien debe basarse en el procedimiento específico para la elaboración de organigramas, también debe considerar la integración de variables metodológicas de mayor alcance.

Responsables

1. De cambios básicos
2. Personal del área que hace la propuesta.
3. De alcance medio
4. Personal del área afectada, personal de otras áreas relacionadas con ella y personal técnico interno especializado en la materia.
5. Globales
6. Personal de todas las áreas de organización, apoyados en un cuerpo técnico y de decisión altamente calificado, el cual puede utilizar los servicios de consultores externos.

Política general

• Cambio del objeto de la institución.

• Integración de nuevos socios.

• Aumento del capital.

• Re estructuración de funciones con motivo de la creación, desaparición o prescripción de unidades administrativas.

• Tratados, convenios o acuerdos nacionales e internacionales.

• Factores ambientales.

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Diferencias entre Capitalización Simple y Capitalización Compuesta

El método de capitalización simple y compuesta es una fórmula financiera que permite determinar la variabilidad que experimentará el capital en un periodo determinado. Ambos se diferencian principalmente en su productividad y se clasifican según el tipo de interés y el plazo del préstamo.

Estos métodos de capitalización permiten clasificar muchas operaciones financieras y comprender mejor en qué consisten. Por lo tanto, podemos determinar cuál es el más beneficioso para nosotros, en función del periodo de aplicación, el tipo de interés y el plazo del préstamo.

¿Qué es la capitalización Simple?

En el cálculo de los reembolsos de los préstamos, la "capitalización simple" se basa en la determinación del capital futuro mediante una fórmula no acumulativa. Esto significa que el capital inicial genera intereses, pero éstos no se suman a esa cantidad para calcular la rentabilidad futura. En otras palabras, el rendimiento se genera siempre sobre la base del capital original.

El proceso es muy sencillo. Se puede utilizar cuando una inversión o un préstamo está en mora, es decir, cuando sólo hay que pagar los intereses. Esta fórmula se aplica principalmente a las inversiones de un año o menos (a corto plazo). Sin embargo, el plazo puede ser más largo.

¿Qué es la capitalización compuesta?

A diferencia del cálculo de la capitalización simple, la "capitalización compuesta" incluye el interés productivo. Es decir, el capital inicial genera intereses que se suman a esta cantidad para generar un nuevo rendimiento. En el cálculo se tienen en cuenta las mismas variables que en la ecuación anterior.

De nuevo, imagine que dispone de un capital inicial de 1.000 euros con un tipo de interés anual del 7%. Pero esta vez bajo el método de capital compuesto. ¿Obtendrías el mismo rendimiento? La lógica dice que no, pero a lo largo de un año, el interés generado es el mismo en ambas ecuaciones. Empecemos por el cálculo. El cálculo tiene la siguiente forma: Puede aplicarse a una serie de productos financieros e inversiones, en particular a los fondos de inversión, los productos de seguro de capital diferido y los planes de pensiones. Normalmente no es aplicable a los cálculos hipotecarios.

Analizaremos las Diferencias

Ambas leyes de capitalización dan resultados diferentes. Vamos a analizar en que medida la aplicación de una  u otra ley en el cálculo de los intereses da resultados mayores o menores, y para ello vamos a distinguir tres momentos:

a) Periodos inferiores a la unidad de referencia (en nuestro caso el año): en este supuesto, los intereses calculados con la ley de capitalización simple son mayores que los calculados con la ley de capitalización compuesta.

Veamos un ejemplo: calcular los intereses devengados por un capital de 4 millones de pesetas, durante 3 meses, a un tipo de interés del 12%:

a.1.) Capitalización simple

I = Co * i * t

Luego, I = 4.000.000 * 0,12 * 0,25 (hemos puesto tipo y plazo en base anual)

Luego, I = 120.000 dólares. .

a.2.) Capitalización compuesta

I = Co * (((1 + i) ^ t) - 1)

Luego, I = 4.000.000 * (((1 + 0,12) ^ 0,25) - 1)

Luego, I = 4.000.000 * (1,029 - 1)

Luego, I = 116.000 dólares..

Se comprueba, por tanto, como el interés calculado con la formula de la capitalización simple es superior al calculado con la formula de capitalización compuesta.

b) Periodos iguales a un año: en estos casos, ambas formulas dan resultados idénticos.

Veamos un ejemplo: calcular los intereses devengados por un capital de 2 millones de pesetas, durante 1 año, a un tipo de interés del 15%:

a.1.) Capitalización simple

I = Co * i * t

Luego, I = 2.000.000 * 0,15 * 1 (tipo y plazo en base anual)

Luego, I = 300.000 dólares.

a.2.) Capitalización compuesta

I = Co * (((1 + i) ^ t) - 1)

Luego, I = 2.000.000 * (((1 + 0,15) ^ 1) - 1)

Luego, I = 2.000.000 * (1,15 - 1)

Luego, I = 300.000.

Se comprueba, por tanto, como los intereses calculados con ambas formulas son iguales.

c) Periodos superiores a un año: en estos casos, los intereses calculados con la formula de capitalización compuesta son superiores a los calculados con la formula de capitalización simple.

Veamos un ejemplo: calcular los intereses devengados por un capital de 5 millones de pesetas, durante 2 años, a un tipo de interés del 10%:

a.1.) Capitalización simple

I = Co * i * t

Luego, I = 5.000.000 * 0,10 * 2 (tipo y plazo en base anual)

Luego, I = 1.000.000 dólares.

a.2.) Capitalización compuesta

I = Co * (((1 + i) ^ t) - 1)

Luego, I = 5.000.000 * (((1 + 0,1) ^ 2) - 1)

Luego, I = 5.000.000 * (1,21 - 1)

Luego, I = 1.050.000 dólares.

Se puede comprobar, por tanto, como en este caso el interés calculado con la formula de capitalización compuesta es más elevado.

No obstante, como ya hemos indicado en lecciones anteriores, la formula de capitalización simple sólo se utiliza con operaciones de corto plazo (menos de 1 año), mientras que la de capitalización compuesta se puede utilizar en el corto y en el largo plazo.

Descuento Comercial | ¿Qué es?, ¿Cómo Calcular?, Tipos y Ejercicios Resueltos

Definición :

Descuento comercial es una de las opciones de financiación más rápidas y sencillas para obtener liquidez. La operación de descuento se produce cuando el propietario de un derecho de cobro (pagadero en una fecha determinada) desea convertirlo en efectivo antes del vencimiento. Por lo tanto, existe la necesidad y el procedimiento de obtener un anticipo de esa cantidad.

Este recurso es una fuente muy práctica de fondos a corto plazo para evitar futuras obligaciones. Por ejemplo, en la financiación de préstamos, es necesario comprometer una cantidad de dinero regular para devolver el capital y los intereses prestados. Sin embargo, con la financiación al descuento, los costes de explotación (intereses, comisiones y gastos) se deducen directamente del depósito y la cantidad requerida ya está cubierta por la concesión de los derechos de cobro. El solicitante ya no tiene que preocuparse.

¿Qué es el descuento comercial?

Descuento comercial está vinculado a una actividad comercial y su administración principal se basa en la concesión de un descuento a una empresa. Esto se hace mediante un certificado o papel comercial que se recibe del cliente para garantizar el pago de futuras facturas. La mayoría de las pequeñas y medianas empresas (PYME) y los autónomos tienen acceso a esta opción, ya que genera crédito comercial mediante la concesión de pagos aplazados.

Esta es una situación muy común en las relaciones comerciales, ya que requiere una importante predisposición hacia el cliente para aumentar el negocio y mejorar el servicio prestado. Esta estrategia tiene un efecto positivo a la hora de facilitar las negociaciones y atraer nuevos clientes, pero también supone un riesgo importante para la liquidez de la empresa, ya que requiere un periodo de espera importante antes de recibir el valor de la factura. El descuento comercial ayuda a mitigar este riesgo comercial proporcionando una financiación rápida y a corto plazo.

El objetivo del descuento comercial es, por tanto, ofrecer una solución para adelantar los importes de las facturas que no han vencido. Estos importes deben ser autorizados por algún medio negociable (como un pagaré) para que la transferencia de estos documentos pueda ser acordada con la compañía financiera y cobrada.

El acceso a esta solución tiene la ventaja añadida de que le libera de todas las tareas administrativas que hay que llevar a cabo para gestionar adecuadamente sus cobros. Además de limitar el riesgo de demora o impago según los términos acordados.

¿Cómo funcionan los descuentos comerciales?

Un descuento comercial se formaliza en un contrato entre una empresa y una institución financiera para determinar las condiciones del servicio e iniciar el descuento en vigor.

El procedimiento general es el siguiente:

1. La empresa solicita un descuento en papel con referencia a una factura seleccionada.
2. La compañía financiera evalúa la solvencia del deudor (cliente comercial) en cuestión y, si la evaluación es positiva, determina el nivel de riesgo y fija el coste de la operación.
3. La empresa proporciona las facturas y los títulos objeto del acuerdo.
4. La entidad financiera paga por adelantado el importe que figura en los títulos, una vez deducidos los intereses y comisiones acordados, y mantiene el papel comercial para su cobro al vencimiento.

Durante mucho tiempo, el descuento comercial fue ejercido casi exclusivamente por los bancos en el ámbito de las prácticas de descuento bancario. Hoy en día, esta posibilidad es menos eficiente, ya que los bancos han reducido sus operaciones y están inmersos en un proceso de reestructuración muy complejo que afecta a sus beneficios. Esto obliga a incorporar a la operación una serie de costes adicionales (tasas de diversa índole, costes de investigación o producto cruzado) que penalizan a la empresa.

Para que una operación sea eficaz y útil, la entidad que concede esta financiación debe garantizar dos elementos básicos: la provisión de procedimientos ágiles y la garantía de los menores costes posibles. Sin duda, los costes operativos son el mayor inconveniente, ya que reducen los ingresos generados por las ventas. Sin embargo, esto no significa que haya que abandonar las ventajas de esta característica. Sólo hay que buscar una opción con menos carga financiera y costes administrativos, como explicaremos más adelante.

¿Cómo se calcula un descuento comercial?

Los descuentos comerciales son el tipo de descuento más sencillo, y los tipos de interés se aplican directamente al nominal (N), que representa la cantidad entera de documentos que hay que predecir. Para ello, veamos la fórmula para calcular el descuento comercial.

Puede ver las variables básicas que forman parte del cálculo:

I: Tipo de interés.

n: Tiempo hasta el vencimiento. Se mide anualmente (días / 365).

Cs: Comisión de servicio. Puede adoptar otra forma, pero se suele denominar nominal.

En este caso, la fórmula del descuento comercial (Dc) es la siguiente:

Dc = (N x I x n) + Cs

Este descuento refleja los costes de explotación y se deduce de la cantidad solicitada para determinar el importe que realmente recibirá la empresa. Esta cantidad está totalmente financiada y no requerirá más compromisos o gastos en el futuro.

Algunas empresas financieras pueden aplicar otras comisiones y gastos (G) de distinta naturaleza. Es decir, las tasas de inicio o de utilización de las líneas de crédito, los contratos de seguros o los contratos de productos adicionales. Incluso pueden practicar tasas de retención hasta que estén seguros de poder retirarse al vencimiento. En estos casos, el coste será mayor y usted recibirá menos dinero.

Dc = (N x I x n) + Cs + G

Ejemplo de descuento comercial

Veamos el ejemplo más sencillo de descuento comercial como nosotros y apliquemos el concepto de otros costes que pueden aparecer en función de la oferta de cada entidad financiera.

Tomamos como partida un pagaré a descontar de 5.000 euros, a 60 días para su vencimiento, con esta oferta:

Tipo de interés: 6%

Comisión de servicio: 0,5%

La fórmula nos daría un descuento de:

Dc = (5000 x 0,06 x (60/365)) + (5000 x 0,005) = 49,32 + 25 = 74,32

Así, cobraríamos 4.925,68 dólares

Por otro lado, un banco nos ofrece un 5% de interés pero comprobamos que la suma de las comisiones llega al 1% y la oferta exige contratar un seguro adicional.

Dc = (5000 x 0,05 x 60/365) + (5000 x 0,01) = 41,09 + 50 = 91,09 dólares

En este caso recibiremos menos liquidez: 4.908,90 euros. Y seguiremos teniendo que hacer frente a los pagos de primas, lo que añadirá al coste de la operación, aunque sea un poco.

En conclusión, los costes adicionales pueden ser difíciles de evaluar, pero pueden suponer una mayor carga financiera que los costes que se pueden obtener únicamente de los tipos de interés. Por lo tanto, debe investigar todos los detalles de cada opción.

Los descuentos comerciales ayudan a mitigar el riesgo porque no se puede mantener la solvencia sin liquidez. Permite asegurar el dinero de las ventas y evitar la carga administrativa de la gestión de los pagos a posteriori. Además, si se elige la mejor alternativa, es un procedimiento accesible y eficaz que siempre debe realizarse con las mínimas relaciones para controlar totalmente los costes.

Tipos de descuento comercial

Hay varios tipos de descuentos comerciales que se adaptan a todas las necesidades y situaciones. Se pueden establecer dos grupos de tipologías

según el nivel de operación:

Líneas de descuento: Esta es la fórmula más adecuada si el instrumento de financiación se utiliza de forma regular y repetida. El contrato establece la cantidad máxima de negocio en función del número de transacciones en un periodo determinado. Al mismo tiempo, se realiza una clasificación de riesgos y se define el coste del servicio. Dentro de los límites acordados, la empresa procesa y cobra los envíos de facturas requeridos. En el contrato se suelen acordar también las condiciones de renovación de la línea de descuento, en función de la evolución de determinados parámetros.

Descuento final: En este caso, la PYME tiene una necesidad particular de este tipo de financiación y sólo para operaciones específicas. El volumen de operaciones de crédito es bajo o la liquidez puede garantizarse por otros medios. Cada solicitud se negocia individualmente.

Dependiendo de cómo se apliquen los costes de descuento:

Descuento por tirón o descuento normal: La aplicación de este descuento es la más común y tiene en cuenta el tiempo restante hasta el vencimiento del bono. En la valoración de la operación, el tipo de interés se calcula para todo el plazo, en función de la evaluación del riesgo y de las características de la solicitud. En el momento del pago anticipado, el importe correspondiente se descuenta aplicando el tipo de interés e incluyendo en la fórmula el número de días que quedan hasta el final del plazo. A ese importe se le añadirá un cálculo de comisión.

Descuento en el forfait: A diferencia del descuento normal, aquí el coste de la financiación es un porcentaje fijo del importe solicitado, sin tener en cuenta el número de días que quedan hasta el vencimiento. También se conoce como "importe fijo" y es una modalidad que puede utilizarse para fines, prestatarios y fechas de vencimiento similares. Como las tasas se calculan de forma similar, el coste total se evalúa bajo un único concepto.

Según el tipo de garantía utilizada, el descuento de pagarés es la forma más frecuente de descuento de papel comercial. Como documento de pago, un pagaré es un instrumento muy sólido y reconocido, lo que le confiere fuerza legal. Esto los consolida como un activo muy seguro y las empresas pueden beneficiarse mucho cuando sus clientes facilitan estos documentos para garantizar futuros pagos.

Tipos de descuento comercial

Los descuentos comerciales incluyen otros conceptos similares.

Descuento de los efectos

Las letras son valores (como pagarés y letras de cambio) emitidos para garantizar una operación de venta de futuros. El descuento por efecto se refiere al derecho a recibir la transferencia y financiación de estos valores.

Descuento de facturas

Las facturas son un elemento importante para justificar las transacciones comerciales y acceder a los descuentos comerciales. El descuento de facturas ayuda a aumentar el valor de las facturas que quedan pendientes y están respaldadas por valores sólidos.

Descuento por pronto pago

Es otra forma de negociación aplicada a las facturas. En este caso, es la empresa la que ejerce el descuento y ofrece al cliente una rebaja en la factura si éste acepta pagar al contado y evitar así los controles de cobro.

Cartas de descuento

Una letra de cambio es un título emitido y entregado a un deudor ordenando el pago efectivo de una deuda en una fecha indicada por escrito. En este caso es posible un descuento y se acepta una factura en la que el beneficiario recibe el importe por adelantado.

Descuento de pagarés

El descuento de un pagaré se activa mediante un título firme y fiable y proporciona una promesa de pago firme porque presenta una suma adicional emitida por el deudor en lugar de una factura. La cesión de un pagaré, especialmente cuando es emitido por un cliente solvente, proporciona confianza y facilita su administración y aplicación por parte de la empresa financiera.

Descuento por canje

Lo que hace que esta financiación sea tan importante es que permite a la empresa financiera cobrar el dinero adelantado al vencimiento. Si la empresa que solicita el descuento acepta una cláusula "con reembolso", acepta que, aunque se devuelva el dinero recibido, se puede reclamar si el cliente no paga.

Descuento sin curso

Si la transferencia incluye una cláusula "no reembolsable", la empresa queda liberada de sus obligaciones respecto al pago final de la deuda, siempre que no haya un impago derivado de un conflicto comercial relativo a los bienes o servicios prestados.

Descuentos fáciles

Estas operaciones tienen un valor conocido. Es el importe (valor nominal) que se cobrará en una fecha determinada. El descuento simple es una fórmula habitual en el sector comercial, en la que un tipo de interés acordado se aplica directamente al valor nominal, del que se obtiene el coste efectivo del servicio.

Descuento racional

Este método, más matemático, considera que el valor de hoy no es igual al de un momento futuro y, por tanto, traslada el valor nominal (que sé que voy a cobrar) al momento presente. El cálculo debe tener en cuenta no sólo el tipo de interés, sino también el número de días hasta el vencimiento, que no se tiene en cuenta en el descuento simple. La diferencia entre el valor nominal y el valor actual es el descuento.

Descuento bancario

Son las entidades bancarias las que gestionan los instrumentos de crédito y formalizan los contratos de transferencia y las operaciones de descuento que se derivan de ellos.

Cálculo del descuento comercial en las facturas

Se trata de transferir los derechos de las facturas a una entidad financiera que adelanta el dinero a cambio de cobrarlo al vencimiento. El efectivo entregado por la entidad es menor que el que figura en el bono y la diferencia es el coste del descuento o la financiación. La diferencia se compensa con el valor de disponer de ese efectivo de forma inmediata y el ahorro en la gestión de cobro.

Factoring de multitudes: el descuento comercial más eficaz

Los días en que las PYME ponían toda su estrategia financiera en manos de los bancos deben dar paso a otra fase en la que la diversificación y la transparencia tomen el relevo. La excesiva dependencia de los préstamos bancarios ha sido un golpe para muchas empresas atrapadas en la crisis del sector y las consiguientes restricciones y trabas que impone a los clientes.

Ahora, sin embargo, hay un potencial creciente para diversificar la financiación, y no sólo para las PYME. El factoring de multitudes es una de las opciones más eficaces para el descuento de facturas, principalmente mediante el descuento de pagarés. Esto es lo que proponemos en Circulantis y se ha conseguido gracias al esfuerzo de los profesionales del sector que han decidido invertir colectivamente para hacer más ágiles y eficientes estos servicios. Hemos diseñado una plataforma multipartita que beneficiará a las PYME y a los autónomos, así como a los pequeños inversores.

Ejercicios Resueltos de Descuento Comercial

Ejercicio 1: Calcular el descuento por anticipar un capital de 800.000 dólares. por 7 meses a un tipo de descuento del 12%.

Aplicamos la formula del interés: D = C * d * t

Como el plazo está expresado en meses, tenemos que calcular el tipo de descuento en base mensual equivalente al 12% anual.

Luego, d (12) = 12 / 12 = 1,0 (es el tipo de descuento mensual equivalente)

Se podría también haber dejado el tipo anual, y haber puesto el plazo (7 meses) en base anual (= 0,583 años). El resultado habría sido el mismo. Comprobar

Una vez que tengo el tipo mensual equivalente, aplico la formula del interés.

Luego, D = 800.000 * 0,01 * 7 (un tipo del 1% equivales a 0,01)

Luego, D = 56.000 dólares.

Ejercicio 2: Calcular el capital final que quedaría en la operación anterior.

La formula del capital final es: Cf = Co - D (capital inicial menos descuento)

Luego, Cf = 800.000 - 56.000

Luego, Cf = 744.000 dólares.

Ejercicio 3: Se descuentan 200.000 dólares. por 6 meses y 900.000 dólares. por 5 meses, a un tipo de descuento del 15%. Calcular el capital actual total de las dos operaciones.

Tenemos que calcular el capital final de ambas operaciones

1er importe: Cf = Co - D  

Calculamos los intereses de descuento D = Co * d * t

Luego, D = 200.000 * 0,15 * 0,5 (dejamos el tipo de interés en base anual y expresamos el plazo en año: 6 meses equivale a 0,5 años. Hubiera dado igual dejar el plazo en meses y calcular el tipo de descuento mensual equivalente)

Luego, D = 15.000  dólares.

Luego, Cf = 200.000 - 15.000 = 185.000 dólares.

2do importe:  Cf = Co - D  

Calculamos los intereses de descuento D = Co * d * t

Luego, D = 900.000 * 0,15 * 0,4166 (5 meses equivale a 0,4166 años).

Luego, D = 56.241 dólares.

Luego, Cf = 900.000 - 56.241 = 843.759 dólares.

Ya podemos sumar los dos importes

Luego, Cf = 185.000 + 843.759 = 1.028.759  dólares.

Ejercicio 4: ¿ Qué importe actual es más elevado: el que resulta de descontar 1.000.000 dólares. por 6 meses al 12%, o el de descontar 1.200.000 dólares. por 9 meses al 15% ?

1er importe: Cf = Co - D  

Calculamos los intereses D = Co * d * t

Luego, D = 1.000.000 * 0,12 * 0,5

Luego, D = 60.000 dólares.

Luego, Cf = 1.000.000 - 60.000 = 940.000 dólares .

2do importe: Cf = Co - D  

Calculamos los intereses D = Co * d * t

Luego, D = 1.200.000 * 0,15 * 0,75

Luego, D = 135.000 dólares .

Luego, Cf = 1.200.000 - 135.000 = 1.065.000 dólares .

Por lo tanto, la opción 2ª es mayor.

Ejercicio 5: Se descuentan 800.000 dólares. por un plazo de 4 meses, y los interese del descuento son 40.000 dólares.  Calcular el tipo del descuento.

Aplicamos la formula del interés: D = C * d * t

Luego, 40.000 = 800.000 * d * 0,333 

Luego, d = 40.000 / 266.400 (ya que 266.400 = 800.000 * 0,333) 

Luego, d = 0,1502 

Por lo tanto, hemos aplicado un tipo anual del 15,02%

Descuento Racional | Definición, Tipos y Ejemplos

DEFINICION:

Descuentos racional está vinculados a los descuentos por facturación anticipada. Por lo tanto, esta es una de las formas en que las empresas deben obtener liquidez de forma rápida y sencilla. En este artículo hablaremos de lo que es un descuento razonable y de la tasa de descuento.

El descuento real, razonable o matemático es un método de financiación a corto plazo. Se calcula por la diferencia entre el importe a pagar y el valor actual. De este modo, se tiene en cuenta el valor real en el momento de la negociación, no el valor nominal.

Esto significa que hay que determinar el valor actual a un tipo específico y restarle ese valor. El resultado es el importe que hay que pagar menos el valor real del capital.

El tipo de descuento para un descuento razonable

Para entender qué es un descuento razonable, primero hay que saber cuál es el tipo de descuento. En esta operación se descuenta el tipo de interés del capital que se pagará en el futuro. Esto sería un pagaré, por ejemplo. La entidad financiera aumenta el valor de este pagaré. Por lo tanto, los intereses se descuentan por adelantado, en función del plazo de vencimiento del instrumento de préstamo.

En este sentido, tanto el cliente como la institución financiera se benefician. Por un lado, el cliente recibe el importe por adelantado, independientemente de las obligaciones del acreedor. Por otro lado, la empresa convierte el descuento en un beneficio.

En conclusión, un descuento razonable es una forma de financiación que puede ayudar a su empresa a ganar liquidez y continuar con su actividad. Sin embargo, como con cualquier otra forma de financiación, hay que sopesar los pros y los contras antes de tomar una decisión.

La ley financiera de descuento racional viene definida de la siguiente manera:

D = ( Co * d * t ) / (1 + d * t)

" D " son los intereses que hay que pagar

" Co " es el capital inicial (en el momento t=0)

" d " es la tasa de descuento que se aplica

" t " es el tiempo que dura la inversión

Una vez que sabemos calcular los intereses de descuento, podemos ver cómo se determina el capital final:

Cf = Co - D

Cf = Co - (( Co * d * t ) / (1 + d * t))

(sustituyendo "D")

Cf = Co * ( 1 - ( d * t ) / (1 + d * t))

(sacando factor común "Co")

Cf = Co * ( ( 1 + d * t -  d * t ) / (1 + d * t))

(operando en el paréntesis)

luego, Cf = Co / (1 + d * t)

" Cf " es el capital final

Ejemplo 1: Calcular los intereses de descuento por anticipar un capital de 1.200.000 ptas., durante 8 meses, a un tipo de interés del 14%.

Aplicamos la fórmula D = ( Co * d * t ) / (1 + d * t)

luego,  D = ( 1.200.000 * 0,14 * 0,666 ) / (1 + 0,14 * 0,666)

(0,666 es el equivalente anual de 8 meses)

luego,  D = 102.345 Dolares.

Podemos ahora calcular el capital final. Lo vamos a calcular de dos maneras:

a) Aplicando la fórmula Cf = Co - D (capital final es igual al capital inicial menos los intereses de descuento):

luego, Cf = 1.200.000 - 102.345

luego, Cf = 1.097.655 Dolares.

b) Aplicando la fórmula Cf = Co / (1 + d * t)

luego, Cf = 1.200.000 / (1 + 0,14 * 0,666)

luego, Cf = 1.200.000 / 1,09324

luego, Cf = 1.097.655 Dolares.

La ley de descuento racional es el equivalente, en sentido inverso, de la ley de capitalización simple, y, al igual que ésta, sólo se suele utilizar en operaciones a menos de 1 año. Esta relación de equivalencia no cumple con la ley de descuento comercial.

Con el término equivalente nos referimos al hecho de que descontando un capital a un tipo de interés, y capitalizando el capital resultante con el mismo tipo de interés, volvemos al capital de partida.

Ejemplo 2 : Descontar un capital de 1.000.000 ptas., por un plazo de 6 meses al 10%, y el importe resultante capitalizarlo (capitalización simple) por el mismo plazo y con el mismo tipo de interés. a) Aplicando el descuento racional; b) Aplicando el descuento comercial.

a) Aplicando el descuento racional

Primero descuento aplicando la fórmula Cf = Co / (1 + d * t)

luego, Cf = 1.000.000 / (1 + 0,1 * 0,5)

luego, Cf = 952.381 Dolares.

Una vez obtenido el capital descontado, lo capitalizo aplicando la fórmula de capitalización simple Cf = Co * (1 + (i * t))

(El capital descontado, 952.381 ptas, pasa a ser ahora "Co")

luego, Cf = 952.381 * (1 + (0,1 * 0,5))

luego, Cf = 1.000.000 Dolares.

Vemos que se ha cumplido la ley de equivalencia, y que hemos vuelto al capital de partida

b) Aplicando el descuento comercial

Primero descuento aplicando la fórmula Cf = Co * ( 1 - ( d * t ))

luego, Cf = 1.000.000 * (1 - 0,1 * 0,5)

luego, Cf = 950.000 ptas.

Ahora capitalizo Cf = Co * (1 + (i * t))

luego, Cf = 950.000 * (1 + (0,1 * 0,5))

luego, Cf = 997.500 Dolares

No se cumple, por tanto, la relación de equivalencia

Como se ha podido ver en el ejemplo, el descuento que se calcula aplicando la ley de descuento racional es menor que el que se calcula aplicando la ley de descuento comercial

Ejercicio 3: Calcular el descuento por anticipar un capital de 500.000 dólares . por 4 meses a un tipo de descuento del 12%; a ) aplicando el descuento racional, b) aplicando el descuento comercial.

Aplicando el descuento racional: D = ( Co * d * t ) / (1 + d * t)

Luego, D = ( 500.000 * 0,12 * 0,333 ) / (1 + 0,12 * 0,333)

Luego, D = 19.212 dólares.

Aplicando el descuento comercial: D = Co * d * t

Luego, D = 500.000 * 0,12 * 0,333

Luego, D = 19.980 dólares.

Ejercicio 4: Se ha descontado un capital de 1.000.000 dólares. por 3 meses, y los intereses de descuento han ascendido a 40.000 dólares. Calcular el tipo de interés aplicado (descuento racional).

La formula aplicada ha sido D = ( Co * d * t ) / (1 + d * t)

Luego, 40.000 = (1.000.000 * d *0,25 ) / (1 + d * 0,25)

Luego, 40.000 = (250.000 * d) / (1 + d * 0,25)

Luego, 40.000 + 10.000 * d = 250.000 * d

Luego, d = 40.000 / 240.000

Luego, d = 0,1666.

Por lo tanto, el tipo de descuento aplicado es el 16,66%

Ejercicio 5: Se descuentan 200.000 dólares. al 12% y los intereses de descuento ascienden a 15.000 dólares. Calcular el plazo del descuento (descuento racional).

La formula aplicada ha sido D = ( Co * d * t ) / (1 + d * t)

Luego, 15.000 = (200.000 * 0,12 * t ) / (1 + 0,12 * t)

Luego, 15.000 = (24.000 * t) / (1 + 0,12 * t)

Luego, 15.000 + 1.800 * t = 24.000 * t

Luego, t = 15.000 / 22.200

Luego, t = 0,67567

Por lo tanto, el plazo de descuento ha sido 0,67567 años, o lo que es lo mismo, 8,1 meses.

Ejercicio 6: Los intereses de descuento de anticipar un capital por 8 meses, al 10%, ascienden a 120.000. Calcular el importe del capital inicial (descuento racional).

La formula aplicada ha sido D = ( Co * d * t ) / (1 + d * t)

Luego, 120.000 = (Co * 0,10 * 0,666 ) / (1 + 0,10 * 0,666)

Luego, 120.000 = (Co * 0,0666) / 1,06666

Luego, Co = 120.000 * 1,06666 / 0,0666

Luego, Co = 1.920.000 dólares.

Ejercicio 7: Se descuentan 2.000.000 dólares . por un plazo de 4 meses, a un tipo del 10% (descuento racional). Calcular que tipo habría que aplicar si se utilizara el descuento comercial, para que el resultado fuera el mismo.

Primero vamos a calcular a cuanto ascienden los intereses de descuento aplicando la fórmula del descuento racional D = ( Co * d * t ) / (1 + d * t)

Luego, D = ( 2.000.000 * 0,1 * 0,333 ) / (1 + 0,1 * 0,333)

Luego, D = 64.516 dólares.

Una vez calculado los intereses de descuento, tengo que ver que tipo de interés tendría que aplicar en el descuento comercial para obtener el mismo resultado

La fórmula del descuento comercial D = Co * d * t

Luego, 64.516 = 2.000.000 * d * 0,333

Luego, d = 64.516 / 666.666

Luego, d = 0,096774

Por lo tanto, el tipo de interés que habría que aplicar en descuento comercial sería el del 9,6774%.

Dado que, para un mismo tipo de interés, el importe de los intereses del descuento comercial son mayores que los del racional. Para obtener el mismo resultado, el tipo de interés del descuento comercial tendrá que ser menor.